НДС с авансовых платежей при наличии нескольких спецификаций

Comments

• Для корректного отображения в программе задолженности покупателя по каждой спецификации Вам нужно в договорах завести папку с договором и сделать подчинённые строки-спецификации. При отгрузке товара и при его оплате привязываться к конкретной сроке (спецификации). Тогда у Вас авансы будут считаться как положено по каждой спецификации. При этом в целом по покупателю одновременно может быть сальдо как дебетовое, так и кредитовое.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Добрый день! Помогите разобраться как правильно начислять НДС. Ситуация такая: заключаем договор с покупателем, на каждую отгрузку делаем спецификацию (приложение к договору), в которой прописываем сумму отгрузки, сумму аванса . К одному договору может быть несколько спецификаций. Как быть с НДС если покупатель платить аванс по первой спецификации, затем по второй. Отгружаем товар по первой и второй спецификации. Покупатель перечисляет аванс по третьей спецификации, при это не закрыл первую и вторую. Я должна начислить НДС на этот аванс ? ПРИМЕР: Специф.1-предоплата 50 руб.-отгрузка 100 руб.(долг 50 руб.) Специф.2-предоплата 50 руб.-отгрузка 100 руб (долг 50 руб) Специф.3-предоплата 50 руб. - (переплата 50 руб)

  Учет ведете по спецификациям?
  Тогда удобнее,наверно,оформлять авансовые счет-фактуры.
• Учет ведется по договору. И аванс начислется если предоплата по данному договору в целом, а не по кокретной спецификации.
• Тогда в чём вопрос? Если в целом по договору, то сч-ф на аванс Вы выписываете при наличие на данный момент аванса по договору, не зависимо от того, какая спецификация отгружена или в авансе.
• Вопрос в том, как правильно делать?
  Если аванс пришел по одной спецификации, могут ли я зачесть данный аванс в оплату задолженности по другой спецификации?
• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос в том, как правильно делать?Если аванс пришел по одной спецификации, могут ли я зачесть данный аванс в оплату задолженности по другой спецификации?

  Вы же пишите,что учет по договору,поэтому как вы видите ,что по какой спецификации🤨Вручную считаете?
  
  

  Цитата:ПРИМЕР: Специф.1-предоплата 50 руб.-отгрузка 100 руб.(долг 50 руб.) Специф.2-предоплата 50 руб.-отгрузка 100 руб (долг 50 руб) Специф.3-предоплата 50 руб. - (переплата 50 руб)

  Из ваших данных,допустим, 02.03 поступило 50 руб(спец.1)-выписали счет-фактуру на аванс,03.03-отгрузили на 100 руб.(спец.1),04.03-оплата 50 р(спец.2),06.03-отгрузка-100 руб.(спец.2)
  
  Если рассматривать в рамках договора,то ав.счет-фактура будет только на первые поступившие 50 руб
• Вот из :"Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137
  "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

  Приложение N 1
  к постановлению Правительства РФ
  от 26 декабря 2011 г. N 1137

  Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения
  
  2. В графах указываются следующие сведения:
  Информация об изменениях:Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2014 г. N 1279 в подпункт "а" пункта 2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.
  См. текст подпункта в предыдущей редакции
  а) в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
  ;
  б) в графах 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк;
  в) в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). При отсутствии показателя ставится прочерк;
  г) в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк;
  д) в графе 5 - стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации;
  е) в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись "без акциза";
  ж) в графе 7 - налоговая ставка. По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись "без НДС";
  з) в графе 8 - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 2 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 счета-фактуры. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись "без НДС";
  и) в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы "
  Как минимум здесь написано, что товар должен быть идентифицирован. Фактически не по договору и не по спецификациям, а потоварно. Разработайте для себя порядок расчета НДС с авансов (удобный и не дающий ошибок).
• При чем тут заполнение счет-фактур?!
  Я не могу разобраться в ситуации, как правильно начислять НДС с авансов. Посупают деньги на р/сч в п/п указано, предоплата за товар согласно спецификаии №11111, но допустим у меня задолженность весит по специф.№11110, при ведении учета в рамках жоговора, данный аванс перекрывает задолженности и сч/ф на аванс нет, но если вести учет в рамках одного договора, но раздельно по спецификациям, то сч/ф на аванс появляется. Задумалась я на этим вопросом после того как прочитала "Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец (исполнитель) может принять к вычету:
  если произошла отгрузка товаров, по которым получена предоплата, или выполнены работы, оказаны услуги. Налог предъявите к вычету на дату отгрузки независимо от условий перехода права собственности от поставщика к покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)"
  Если я буду продолжать начислять НДС в рамках договора, будет ли это являтся нарушением?
• Я бы посоветовала свериться с покупателем: как он ведёт учет с Вами. Если по договору, то и Вы считайте по договору, если по спецификациям, то и Вы считайте по спецификациям. Иначе при встречке могут возникнуть разногласия по поводу сумм оплаченных авансов. Понимаю, что потоварно считать не всегда можно, но думаю, что по спецификациям будет правильнее.